المعالجة المحاسبية لضريبة القيمة المضافة من خلال المقال سنتعرف على:- كيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة بشكل عملي بداية من شكل الفاتورة الضريبية وشروطها وما هي ضريبة المخرجات وما هي ضريبة المدخلات. كيفية المعالجة المحاسبية لكلا من فواتير الشراء والمبيعات و مستخلص الاعمال ومقاولين الباطن وفواتير النقليات ومشتريات الأصول الثابتة. كيفية إدارة ومراقبة السجل الضريبي الخاص بالضريبة المضافة وإستخراج كافة التقارير المطلوب تقديمها الى الضرائب. الفاتورة الضريبية يجب تحرير فاتورة ضريبية عند البيع واستلام فاتورة مشتريات ضريبية عند الشراء وفقاً للشكل القانوني والشروط التى يحددها القانون كما يلي:- رقم مسلسل تاريخ التحرير اسم البائع وعنوانه ورقم الملف الضريبي اسم المشتري وعنوانه ورقم الملف الضريبي ان وجد او الرقم القومي ان لم يكن لديه رقم ضريبي بيان تفصيلي بالسلع المؤداه من كمية وسعر وقيمة واجمالي الفاتورة. اهم ثلاث اشياء يجب الانتباه لها فى الفاتورة الضريبية هي:- رقم الفاتورة اسم المشتري وعنوانه رقم الملف الضريبي للبائع والمشتري الشكل العام لفاتورة مبيعات ضريبية ما هي ضريبة المخرجات ؟ هي ضريبة يقوم البائع بخصمها من المشتري عند بيع سلعة او خدمة خاضعة للضريبة ومن اهم اشكالها فى قطاع المقاولات هي:- فاتورة بيع هى فاتورة بيع تجاري الى عميل فاتورة نقليات هي عبارة فاتورة بيع مواد شاملة اجرة النقل او اجرة فقط مستخلص اصحاب اعمال هي قيمة الاعمال المرفوعة الى الجهات المالكة مثل وزارة النقل فاتورة اعمال اهالي هي عبارة عن قيمة الاعمال المنفذه مع الاهالي او الجهات الخاصة مثل التشطيبات وتسليم مفتاح حالات عملية للضريبة المضافة والتوجيه المحاسبي لكل حالة التوجيه المحاسبي لفاتورة المبيعات الموضحة اعلاه التوجية المحاسبي لفاتورة نقليات شاملة المواد الفاتورة عبارة نقل 12 طن اسمنت بسعر بيع للطن 1200 جنية واجرة نقل للطن 200 جنية وضريبة قيمة مضافة 14% على اجمالي الفاتورة ويتضح ان:- قيمة المواد = 14400 جنية قيمة النقل = 2400 جنية قيمة الضريبة المضافة = 2352 جنية ويكون التوجية المحاسبي كالآتي التوجية المحاسبي لمستخلص اعمال التوجية التالي يوضح مستخلص اعمال فى ابسط صورة له ويمكنك الاطلاع على شرح تفصيلي عن كيفية اعداد مستخلص الاعمال والتوجيه المحاسبي التوجية المحاسبي لفاتورة اعمال اهالي بفرض ان الشركة قامت بتنفيذ اعمال تشطيبات وصيانة لفيلا العميل شركة حلول نجران بمبلغ وقدره 7380 جنية و قيمة الضريبة المضافة 14% بقيمة 1033 جنية التوجيه المحاسبي كالآتي ما هي ضريبة المدخلات ؟ هي ضريبة مدفوعة على مشتريات مستخدمة فى الانتاج لنشاط الشركة الخاضع للضريبة وتخصم عند اول عملية بيع يشترط لقبول خصم ومقاصة ضريبة المشتريات ان تكون مرتبطة بنشاط الشركة ومرتبطة بمبيعات خاضعة للضريبة وان تتم المشتريات وفقا لفاتورة ضريبية كما تلاحظ من نص اللائحة التنفيذية لقانون الضريبة المضافة اهتمامة بشكل الفاتورة وارتباط المشتريات بنشاط الشركة على سبيل المثال عند شراء الاسمنت لمصنع خرسانة فيعتبر الاسمنت مرتبط بنشاط الشركة ومرتبط بمنتج خرسانة مسلحة خاضع للضريبة بينما لو انها شركة تأجير معدات وتم شراء اسمنت لبناء غرفة لسكن العمال فلا تخصم قيمة الضريبة ولا تخضع للمقاصة.
أوضحت الهيئة العامة للزكاة والدخل أن الفواتير الضريبية التي تصدرها المنشآت التجارية المسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة الى عملاءها من المستهلكين النهائيين يجب أن تكون متوافقة مع نماذج الفواتير الضريبية المعتمدة من الهيئة العامة للزكاة والدخل وفقاً للمتطلبات المنصوص عليها في اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة والتي تم البدء بالعمل بها مع بداية تطبيق الضريبة في الأول من يناير 2018م، وذلك بهدف تحسين مستويات الامتثال الضريبي. وقالت الهيئة أنه يجب على المنشآت التجارية المسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة التي تقوم بالبيع مباشرة الى مستهلكين نهائيين أن تقوم بإصدار فاتورة ضريبية مبسطة إلى عملاءها أياً كانت قيمة المبيعات المتعلقة بالفاتورة المصدرة. وأوضحت الهيئة أن نموذج الفاتورة الضريبية المسبطة يجب أن يتضمن على الأقل تاريخ إصدار الفاتورة، واسم وعنوان المورد ورقم تعريفه الضريبي، وبيان السلع أو الخدمات التي تم توريدها، والمقابل الواجب سداده نظير السلع أو الخدمات، إضافةً إلى توضيح قيمة الضريبة المستحقة على السلع أو الخدمات محل التوريد أو بيان أن المقابل الإجمالي للفاتورة يشمل الضريبة فيما يتعلق بتوريد السلع أو الخدمات.
تتوفر فواتير ضريبة القيمة المضافة الشهرية لمعاملات الأعضاء في دول محددة. معرفة المزيد. تتوفر تقارير مدير سكايب الأخرى في لوحة معلومات المسؤول. لتنزيل ضريبة القيمة المضافة VAT أو ضريبة البضائع والخدمات GST شهريًا: سجّل الدخول إلى مسؤول مدير سكايب. انقر فوق التقارير من لوحة معلومات مدير سكايب لديك. انقر فوق فواتير. حدد الشهر الذي تطلب له فاتورة ضريبة القيمة المضافة VAT أو ضريبة البضائع والخدمات GST وانقر فق تنزيل لحفظ الفاتورة للتخصيص بتنسيق PDF. يوجد أدناه مثال لفاتورة لضريبة القيمة المضافة VAT/ضريبة البضائع والخدمات GST مع شرح لكل عمود: تفاصيل العميل: اسمك وعنوانك رقم الفاتورة: معرّف الفاتورة الفريد تاريخ الفاتورة: عادةً آخر يوم من الشهر التاريخ: تاريخ المعاملة الوصف: المكالمات التي أجريتها أو عمليات الشراء التي قمت بها النوع: يتيح لك حقل النوع معرفة ما إذا كان العنصر يمثل عملية شراء أو مكالمة أو رسالة نصية قصيرة (SMS) المبلغ الصافي: المبلغ المدفوع للعنصر مبلغ الضريبة: مبلغ ضريبة القيمة المضافة VAT/ضريبة البضائع والخدمات GST المدفوع للعنصر المبلغ: المبلغ الإجمالي المدفوع شاملاً ضريبة القيمة المضافة VAT/ضريبة البضائع والخدمات GST للعنصر إجمالي مبلغ الضريبة: إجمالي مبلغ ضريبة القيمة المضافة VAT أو ضريبة البضائع والخدمات GST المدفوع للشهر نسبة الضريبة: نسبة الضريبة السارية التي تستخدم في حساب ضريبة القيمة المضافة VAT/ضريبة البضائع والخدمات GST إجمالي المبلغ بالكامل: المبلغ الإجمالي بالإضافة إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة VAT/ضريبة البضائع والخدمات GST المدفوع
العودة إلى نتائج البحث يمكن تنزيل فواتير ضريبة القيمة المضافة VAT أو ضريبة البضائع والخدمات GST الشهرية من خلال لوحة معلومات مسؤول مدير سكايب لإجراء تخصيصات معينة. يمكنك تنزيل فاتورة ضريبة القيمة المضافة VAT أو ضريبة البضائع والخدمات GST لشهر معين في اليوم الخامس من الشهر التالي؛ وستظل الفواتير متاحة لمدة ستة أشهر. يمكنك معرفة المزيد حول كيفية فرض سكايب لضريبة القيمة المضافة VAT أو ضريبة البضائع والخدمات GST من هنا. تتوفر فواتير ضريبة القيمة المضافة VAT أو ضريبة البضائع والخدمات GST للتنزيل للمسؤولين في الدول التالية: بلغاريا قبرص الدنمارك إستونيا المجر إيطاليا لاتفيا ليتوانيا مالطا البرتغال رومانيا سلوفينيا أسبانيا سويسرا لا نقوم باستقطاع ضريبة القيمة المضافة VAT أو ضريبة البضائع والخدمات GST عند قيامك بشراء (أو تخصيص) رصيد سكايب، ولذا فلن تظهر هذه المعاملات في فواتير VAT/GST الشهرية. تخضع مخصصات الاشتراك أو مخصصات أرقام سكايب إلى ضريبة القيمة المضافة VAT أو ضريبة البضائع والخدمات GST، ولذا سترى هذه المعاملات مسجلة في فواتير VAT/GST الشهرية. سيتم فرض رسوم ضريبة القيمة المضافة VAT أو ضريبة البضائع والخدمات GST على معاملات الأعضاء لديك (مثل استخدام رصيد سكايب لإجراء المكالمات، أو لإرسال الرسائل القصيرة SMS، أو استخدام Wi-Fi بالإضافة إلى عمليات الشراء التي تمت باستخدام رصيد سكايب المخصص) إذا كان عنوان تحرير الفواتير المسجل الخاص بالحساب الشخصي المرتبط يقع في بلد تسري فيه ضريبة القيمة المضافة VAT أو ضريبة البضائع والخدمات GST.
وتجدر الإشارة إلى أنه يتوجّب على كل شخص خاضع للضريبة ومسجل لدى الهيئة لأغراض ضريبة القيمة المضافة إصدار فواتير ضريبية تفصيلية تتضمن عدد من المعلومات الإضافية بخلاف المعلومات الأساسية الخاصة بالفواتير المبسطة عند التعامل مع أي منشآت تجارية أخرى قائمة في المملكة في حال تجاوزت قيمة التوريد ألف ريال سعودي، ويجوز لهذه المنشآت اصدار فاتورة ضريبية مبسطة بدلاً من الفاتورة الضريبية التفصيلية في حال لم تتجاوز قيمة التوريد ألف ريال سعودي، على ان تصدر كافة الفواتير باللغة العربية بالإضافة الى أية لغة أخرى قد تصدر بها مما يمكن المنشآت والأشخاص المسجلين في نظام الضريبة من تقديم الإقرارات الضريبية في مواعيدها النظامية بكل سهولة ويسر، وكذلك استيفاء إجراءات وطلبات خصم أو استرداد الضريبة على المدخلات. وأكدت الهيئة أن ضريبة القيمة المضافة يتم احتسابها على قيمة التوريد بعد أية تخفيضات يتم منحها للعملاء في حال قام المورد بمنح خصومات او تخفيضات معينة على أي من السلع أو الخدمات الموردة لعملائه، ودعت إلى أهمية قيام الموردين بتحديد نموذج واضح للفاتورة الضريبية يحدد السلع أو الخدمات الخاضعة للضريبة بالنسبة الأساسية أو الخاضعة لنسبة الصفر بالمائة أو المعفاة من الضريبة حتى يتم احتساب الضريبة المستحقة بشكل صحيح.
وبحسب اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة، يتوجّب على كل منشأة خاضعة للضريبة إصدار فواتير ضريبية عند القيام بتوريد السلعة أو الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، أو أي مدفوعات مسددة فيما يتعلق بتوريد سلع أو خدمات، وهذا يساعد المنشآت على تقديم إقراراتها الضريبية وقت استحقاقها، وكذلك استيفاء إجراءات وطلبات لإسترداد الضريبة على المدخلات. وأكدت الهيئة أنه يجب تطبيق ضريبة القيمة المضافة على السعر المخفض النهائي في حال كان هناك أسعار مخفضة على أي من السلع أو الخدمات الموردة، ودعت المنشآت إلى اعتماد فاتورة واضحة تحدد السلع أو الخدمات غير الخاضعة للضريبة سواء بسبب كونها معفاة أو خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر بالمئة. وكانت الهيئة العامة للزكاة والدخل قد دعت المنشآت التي تتخطى إيراداتها السنوية 1, 000, 000 ريال سعودي إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة قبل 20 ديسمبر2017، تجنباً لتعرضها لغرامات مالية وإيقاف العديد من الخدمات الحكومية، ودعت جميع المنشآت المؤهلة أن تكون مستعدة تماماً لتطبيقها من خلال الإطلاع على الموقع الالكتروني الذي يتضمن على "دليل" يوفر شرح مبسط للمفاهيم الأساسية التي تحتاجها المنشآت من أجل تطبيق ضريبة القيمة المضافة، إضافة إلى مجموعة واسعة من الأدوات والمعلومات التي تعد مرجعاً داعماً للمنشآت لتحقيق جاهزيتها.
الرياض 29 نوفمبر 2017: أوضحت الهيئة العامة للزكاة والدخل نموذج فاتورة ضريبة القيمة المضافة التي سيتم اعتمادها مع البدء بتطبيق الضريبة في الأول من يناير 2018، وذلك بهدف تحسين مستويات الإمتثال للضريبة. وبيّنت الهيئة بأنه سيتم اعتماد نموذجين من الفواتير، الأول عبارة عن فاتورة ضريبية مبسّطة عن توريد سلع أو خدمات تقلّ قيمتها الإجمالية عن ألف ريال سعودي، وتحتوي على تاريخ الإصدار، إسم وعنوان المورد ورقم تعريفه الضريبي، بيان السلع أو الخدمات التي تم توريدها، المقابل الواجب السداد نظير السلع أو الخدمات، إضافة إلى توضيح الضريبة الواجبة السداد أو بيان بأن المقابل يشمل الضريبة فيما يتعلق بتوريد السلع أو الخدمات، و لا يجوز إصدار فاتورة ضريبية مبسطة فيما يتعلق بتوريد بيني أو تصدير سلع. أمّا النموذج الثاني فهو مخصص للتوريدات التي تتجاوز قيمتها ألف ريال سعودي، حيث ستكون فواتير هذه التوريدات أكثر تفصيلاً وذلك استناداً إلى المادة رقم 53 من اللائحة التنفيذية، والتي نصت على أن تكون الفاتورة الضريبية باللغة العربية، بالإضافة لأي لغة اخرى قد تصدر بها، ومتضمنة كل من تاريخ إصدار الفاتورة، الرقم التسلسلي الذي يُعرف ويميز الفاتورة الضريبية، رقم التعريف الضريبي الخاص بالمورّد، رقم التعريف الضريبي الخاص بالعميل (إذا كان العميل مسؤولاً بذاته عن احتساب الضريبة عن التوريد وبيان بذلك)، والتاريخ الذي وقع فيه التوريد، إسم وعنوان كلاً من المورد والعميل، كمية وطبيعة السلع التي تم توريدها أو نطاق وطبيعة الخدمات التي تم تقديمها، المبالغ الخاضعة للضريبة بحسب المعدل أو الإعفاء، وسعر الوحدة غير شامل للضريبة، وأي خصومات أو حسومات إذا لم تكن متضمنة في سعر الوحدة، معدل الضريبة المطبق ومبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحق مبيناً بالريال.
التوجيه المحاسبي لفاتورة مشتريات شراء 5 طن اسمنت بسعر 1250 جنية للطن من المورد مؤسسة سلاسل بابل و الضريبة المضافة 14% بقيمة 875 جنية يحق للشركة ان تسترد او تسترجع ضريبة تم دفعها على مشترياتها من خلال مقاصة مع الضريبة التى تم استيفائها من المبيعات ومن اهم هذه الحالات:- مردودات المبيعات وفقا عدة شروط ان تكون السلع تم استلامها فعلا وبحالتها التى بيعت عليها وتم قيدها فى الدفاتر وتم رد قيمتها الى المشتري بما فيها الضريبة او تعليتها لحساب المشتري اصدار اشعار خصم يحمل رقم مسلسل موضح به بيانات البائع وعنوانه ورقم الملف الضريبي واسم المشتري وعنوانه ورقم الفاتورة الضريبية الاصلية وتاريخها الديون المعومة وفقا لعدة شروط ان تكون المبيعات الاجلة معززة بفواتير ضريبية اثبات ان الدين اصبح معدوماً من خلال وفاة المشتري او إفلاسه او إختفائة مشتريات الآلات والمعدات يحق استرداد الضريبة المدفوعة عند شراء الآت ومعدات تستخدم فى انتاج سلعة خاضعة للضريبة على سبيل المثال شراء لودر للعمل فى مصنع الخرسانة هنا الضريبة المدفوعة اثناء شراء المعدة يحق استردادها ولكن اذا تم التصرف فى اللودر بالبيع قبل مضي 5 سنوات او استخدامه فى سلع غير خاضعة للضريبة فيجب سداد قيمة الضريبة مرة للضرائب كشف حساب الضريبة المضافة تلاحظ ان كشف الحساب للضريبة المضافة الطرف الدائن يمثل ضريبة المخرجات المتمثلة في:- ( فاتورة بيع - فاتورة اعمال - مستخلص اعمال - فاتورة نقل) بينما ضريبة المدخلات متمثلة فى فاتورة شراء ويوجد اشعارات خصم واضافة بقيمة ضريبة مرتجع بيع ومرتجع شراء الضريبة المستحقة = ضريبة المخرجات - ضريبة المدخلات الدفاتر والسجلات المطلوب توفيرها فى الشركة من اهم الدفاتر والسجلات المطلوب توفيرها دفتر ملخص الضريبة يوضح اجمالي المبيعات واجمالي المشتريات بدون ضريبة واجمالي الضريبة للمبيعات والمشتريات والضريبة المطلوب سدادها ويكون شكل التقرير كالآتي:- تقرير تفصيلي عن حركة الضريبة المضافة خلال فترة اخر تحديث من ضريبة القيمة المضافة j فى برنامج بابل للمقاولات فيديو ادارة ضريبة القيمة المضافة ومعالجتها محاسبياً مقالات قد تعجبك ارشفة المستندات بشكل عملى برنامج محاسبة مقاولات التوجية المحاسبى فى الاستثمار كيف تعد دليل محاسبى لشركة مقاولات كيفية اعداد الم ستخلص خطوة خطوة بشكل تفصيلي